房地产财务岗位与流程9大环节税收雷区与防范实战培训（2018年3月23日）

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【南昌】房地产财务岗位与流程9大环节税收雷区与防范实战培训（2018年3月23日）

财务岗位防范培训：房地产财务岗位与流程9大环节税收雷区与防范实战培训

【培训目标】
从法律、会计、税收多视角分析解剖税收风险管控
剖析从出台背景和企业具体实践运用，让参训企业能够尽快掌握和熟练应对问题，从而在营改增的过程中尽量降低税务成本和风险
紧扣操作实务，深入探讨和分析企业将面对的各种税收风险
案例分析挪用侵占罪、、虚开增值税专用发票罪、逃避缴纳税款罪及虚开发票罪法律责任
熟练掌握企业增值税的纳税申报和有关凭证管理
熟练掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理
解决房地产企业在营改增政策实施过程中的疑难点，掌握应对策略
帮助企业在营业税改增值税后，通过流程再造进行税务筹划

【课程对象】
房地产企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、会计主任、税务经理、会计核算主管及相关财税人员

【专家导师】
徐老师，中国注册会计师、注册税务师、法律硕士，税务筹划实操专家。浙江正瑞税务师事务所有限公司董事长、中央财大客座教授、浙江大学客座教授、全国第十二届青联员、浙江省知联会副秘书长、浙江大学时代总裁班税收主讲人、清华大学（CFO）高级税务管理研修班师资成员、浙江省注册税务师协会教育会委员，浙江省注册税务师理事。全国“房地产实操三小龙之一”、从事会计师事务所、税务师事务所会计审计和税务筹划，具有十多年的企业财务税收咨询经验。担任多家上市公司税收顾问。

【培训内容】
一、房地产公司设立环节税收防范
1、公司注册地点
——各地税收政策有差异
——当地政府通过税收优惠政策，与企业实现利益“双赢”
2、投资者身份的选择（境内外、自然人/法人）
3、出资方式（货币、非货币）的涉税问题
4、股权交易形式
5、抽逃出资的认定：法律后果与税务风险
6、分红
——上市公司股票分红税率差别化政策
——新三板股票分红税收政策
——协定税率与实际受益人

二、房地产公司融资环节税收防范
1、无偿借贷税务风险分析与防范
2、假股权真债权税务风险分析与防范
3、售后回租与融资性售后回租税务风险分析与防范
4、统借统还与委托贷款税务风险分析与防范
5、关联方借款税务风险分析与防范

三、房地产公司投资环节税收防范
（一）资产重组
1、资产重组模式税务分析
2、资产重组的特殊性税务处理（财税【2009】59号文件）
（二）转让股权环节
1、化资产转让为股权转让的节税效应
（1）资产转让与股权转让税收对比分析
（2）股权转让纳税地点与纳税时点的筹划
（3）先分红再转让策略
（4）豁免债权的税务风险
（5）代持股税收风险
2、股权转让
（1）转让限售股
——个人转让限售股的个税问题
——企业转让三种限售股增值税风险分析
（2）先投资在转让股权

四、房地产企业采购环节税收防范
（一）生产结构
（二）、供货商的选择
1、一般纳税人
2、小规模纳税人
（三）材料采购合同涉税条款及问题处理
1、发票取得时间
2、采购材料无法取得发票的处理
3、瑕疵发票成本列支处理
4、设备合同涉税条款
5、采购业务与转出进项的税务处理技巧 

五、房地产企业销售环节税收防范
1、价外费用是否正确纳税？
2、视同销售义务是否正确纳税？
3、混合销售业务是否合理筹划？
4、房地产企业销售合同应特别注意的问题
4、视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧
6、动产出售、清理的税务处理技巧
8、销售方式涉税分析与节税策略
9、结算方式的涉税分析与节税策略
10、让利促销的涉税分析与节税策略

六、签订合同环节税收防范
1、建安"甲供材"合同签订应注意的纳税风险
2、境外设计合同签订应注意的纳税风险与筹划
3、差旅费、税金条款、质保金条款、劳务发生地条款。
4、总、分包合同应注意的纳税风险
6、各种租赁合同的分析与涉税条款分析
7、PPP\BT\BOT\EPC合同的分析与涉税条款分析
8、装修合同的税务分析与涉税条款分析
9、建筑安装合同的分析与涉税条款分析
10、代理合同的税务分析与涉税条款分析
11、业务合作合同的税务分析与涉税条款分析
12、包税合同的税务分析与涉税条款分析
13、关联交易合同的税务分析与草拟要点

七、增值税发票管理及注意事项
1、差额征税18种，差额征税发票如何开具？
2、支付个人劳务费应取得什么票据才能税前扣除？
3、不可以抵扣18种情况案例分析？
4、有货虚开、高开、低开法律税务风险？
5. 一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理
6. 一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票
7、 纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，怎样开具增值税专用发票？
8、 开具专票，可否一票多率，多业务合并开具？
9、为客户开具住宿费增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？
10、 酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？
11、 增值税一般纳税人提供货物运输服务发票的审核
12、 农产品抵扣问题
13、保险业个人佣金如何汇总代开增值税发票？
14、保险公司代收车船税如何开具增值税发票问题
15、兼营、混合销售容易混淆的税务风险?

八、房地产企业清算环节税收防范
1、清算资产可变现价值或交易价格
2、延期分摊收益处理
3、已计提但未实际发生费用处理
4、剩余资产的分配纳税政策

九、金税三期下房地产企业税收风险与防范
（一）增值税风险
1、纳税人风险 
——总分机构移送货物的涉税处理，总分包的涉税处理，经营地点迁移处理，外出经营处理
2、税目、税率风险
——重复征税
——混合销售与兼营
3、销售额风险
4、进项税额风险
——勾选操作
——税率简并后农产品涉税风险防范
——对发票管理更加严格
5、纳税义务发生时间风险

（二）个人所得税
1、个税申报的变化
2、优惠所得处理，年终一次性奖金处理等
3、个人所得税工资薪金所得与社保缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配；企业登记人员人数、社保缴费人数与实际不匹配

（三）企业所得税
1、业务招待费与广宣费风险
2、捐赠风险点控制，如何取得合规票据
3、各类社会及商业保险会计处理要点
4、利息费用处理及案例讲解 
5、不征税收入、征税收入、免税收入处理风险点，不征税收入的合理利用，权益法下股息红利纳税调整疑难处理

（四）其他税种风险
1、印花税
2、城镇土地使用税
3、房产税
4、契税
5、土地增值税

【课程说明】
 [组织机构]：中房商学院
 [时间地点]：2018年3月23-24日 南昌（详见报到通知）
 [培训费用]：2980元/人（含培训费、资料费）住宿代订，费用自理。
 [联 系 人]：齐老师 18810861546（同微信）18710029617      QQ:847175087
 [官方网站]：http://www.zhongfang.org.cn
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